无形资产递延所得税问题

显示全部楼层 · 2007-4-10 17:03:50

接以上满意回答：第11年，会计准则认为用95万元的资产换取了95万元货币，没有利润产生，不交税；而税法法规认为用0万元的资产换取了95万货币，有利润95万元，就调增应纳税所得额95万元，假设当期应交所得税为M万元，则确认所得税费用的会计分录为：借：所得税费用M-23.75，递延所得税负债23.75贷：所得税费用M。这样递延所得税负债余额23.75万元“被转回”。请注意：满意答案关于所得税负债余额的计算“递延所得税负债 = 95 * 25% = 23.75万元”是余额，是通过第一年“贷：递延所得税负债 1.25”以及其后九年“贷：递延所得税负债 2.5”处理的！

千问 · 2007-4-10 17:03:50

算是暂时性差异用其帐面价值和和按税法算的余值比较在确定是应纳税还是可抵扣