所得税的计算

显示全部楼层 · 2019-3-31 00:29:17

所得税看上去非常复杂，其实套路很简单，关注三步！第一步，计算应交所得税。尤其是对税法不认可的地方进行重新计算。第二步，做账。尤其要关注递延所得税资产的和递延所得税负债的当期发生额。第三步再倒推出所得税费用。记住，所得税费用是倒推出来的！

千问 · 2019-3-31 00:29:17

所得税费用=应交所得税+递延所得税负债-递延所得税资产；所得税费用=（会计利润+或-永久性差异）×25%。

千问 · 2019-3-31 00:29:17

你好。根据新的企业会计准则体系（2006）的有关规定，题中：(1)计税时按照税法规定不允许扣除的费用30 000元,因尚未支付,资产负债表中体现为其他应付款30000元. 其他应付款账面价值 = 30 000元其他应付款计税基础 = 30 000 - 0 = 30 000元其他应付款暂时性差异 = 30 000 - 30 000 = 0元(2)按照税法规定应予免税的收入25 000元,资产负债表中体现为应收账款25 000元. 应收账款账面价值 = 25 000元应收账款计税基础 = 25 000元应收账款暂时性差异 = 25 000 - 25 000 = 0元(3)对某项资产计提减值准备200 000元. 该资产暂时性差异 = 200 000元递延所得税资产 = 200 000 * 33% = 66 000元因此，题中答案完全正确。

千问 · 2019-3-31 00:29:17

千问 · 2019-3-31 00:29:17