业务招待费

显示全部楼层 · 2020-2-28 15:59:46

俺来回答：一、企业招待费的列支标准是这个意思，如果楼主公司年营业额小于500W，可以列支0.5%的招待费，在已经列支的招待费中，只有60%可以所得税前扣除。举个例子，楼主单位年营业额300W，可以列支15000元招待费，1、楼主在年末一算，全年已经列了1.3W的招待费，那么，可以在所得税前扣除的招待费只有7800元。其余5200元已经列支的，在明年年初的企业所得税纳税调整时需要调回。2、楼主在年末一算，全年已经列了1.8W的招待费，那么，可以在所得税前扣除的招待费只有1.5W*60=9000元，其余9000元已经列支的，在明年年初的企业所得税纳税调整时需要调回。所以，在招待费进账时，按发票金额记账，在明年年初对今年的企业所得税纳税调整时再调整。二、按新的财务制度，各单位都不再计提应付福利费了，发生职工福利方面的支出，直接在管理费用—福利费项下直接核算。至于职工的聚餐，可以算福利费。但是楼主请注意一点，如果发生的福利费可以平均到每人的身上，是要给每个人计算个人所得税的。比如这个聚餐，一共花了8000元，开了10桌，每桌10人，那么，每人应该代扣代缴80元的个人所得税。

千问 · 2020-2-28 15:59:46

10000元的招待费还是入10000的费用借：管理费费---业务招待费 100000贷：现金
100000 他说的业务招待费超支是指计算企业所得税的时候超支的部分是不能税前扣除的。10000元只能税前扣除6000（前提是6000没有超过收入的0.5%），4000要纳税调增。招待费不能计提，只能按实列支。他当然不能放入福利费，以为税务局傻吗？福利费是有规定的项目的。

千问 · 2020-2-28 15:59:46

1.实际发生的业务招待费是多少就再账务上写多少。虽然税法规定了业务招待费的税前扣除比例，但是记账还是按实际的记载！2.可以计提福利费。但是员工聚餐不属于业务招待费的范畴

千问 · 2020-2-28 15:59:46

业务招待费据实列支，超过部分汇算清缴时再做调整。但是为了最大限度的利用业务招待费的额度，最好是销售(营业)收入的8.3‰，为什么呢？请看：税法规定，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰，即企业发生的业务招待费得以税前扣除，既先要满足60%发生额的标准，又最高不得超过当年销售收入5‰的规定，在这里采用的是“两头卡”的方式。假设企业2008年销售(营业)收入为X，2008年业务招待费为Y，则2008年允许税前扣除的业务招待费=Y×60%≤X ×5‰，只有在Y×60%=X×5‰的情况下，即Y=X×8.3‰，业务招待费在销售(营业)收入的8.3‰这个临界点时，企业才可能充分利用好上述政策。有了这个数据，企业在预算业务招待费时可以先估算当期的销售(营业)收入，然后按8.3‰这个比例就可以大致测算出合适的业务招待费预算值了。分录不是你那种做法，实际是发生多少做多少，在税法上面规定的列支知识在计算企业所得税的时候要做纳税调增而已。职工聚餐开支不要计入业务招待费，否则你们企业要调增的税收就多了。就直接计入福利费也可以了。算做一种餐补的形式比较好。福利费现在不计提，实际使用多少就是多少，但是企业所得税中规定不得超过实际工资的14%，超过也要做纳税调增。

千问 · 2020-2-28 15:59:46