关于所得税的问题求解

显示全部楼层 · 2007-6-28 20:41:11

1.存在问题及调账：　　（1）对逾期包装物押金收入应清理转账并补缴增值税、城市维护建设税和教育费附加。　　应补增值税＝11902.34÷（1＋17％）×17％＝1729.40（元）　　应补城建税及教育费附加＝1729.40×（7％＋3％）＝172.94（元）　　应调增应纳税所得额＝11902.34－（1729.40＋172.94）＝10000（元）　　（2）固定资产在筹建期间占用的利息应计入在建工程价值，应调增应纳税所得额80000元。　　（3）为大华服装厂支付的担保利息属于与取得收入无关的费用，不得在税前扣除，应调增应纳税所得额20000元。　　（4）未按规定调整材料成本差异分析：　　材料成本综合差异率＝－120000÷（4500000＋1500000）×100％＝－2％　　本期耗用材料应分摊材料成本差异＝450000×（－2％）＝－90000（元）[节约差]由于制造部门领用的原材料未及时调整成本差异，所以90000元的错误额此时已进入在产品、产成品、本年利润之中。因此应按比例计算调整各有关账户，并确认应调增的应纳税所得额。　　分摊率＝9÷（200＋300＋500）×100％＝0.9％　　期末在产品应分摊的差异额＝2000000×0.9％＝18000（元）　　期末产成品应分摊的差异额＝3000000×0.9％＝27000（元）　　本期销售产品应分摊的差异额＝5000000×0.9％＝45000（元）　　因此，应调增应纳税所得额45000元。　　以上四项合计调增应纳税所得额＝10000＋80000＋20000＋45000＝155000（元）2.应纳税所得额＝300000＋155000＝455000（元）　　应纳所得税额＝455000×33％＝150150（元）　　应补缴所得税额＝150150－99000＝51150（元）

千问 · 2007-6-28 20:41:11

拿F走人~~~~