现金流量表怎么做啊,我需要一个简单一点的方法,急急急

显示全部楼层 · 2007-8-30 09:24:36

现金流量表正文的编制方法　　从直观的角度看，现金流量表可以通过对现金及其等价物的明细记录（如日记帐）按现金流量的分类直接编制（事实上现金及其等价物的日记帐可以视同现金流量表），但当现金业务量较大时，进行人工的分类并不现实，实务中可以通过对损益表、资产负债表项目调整编制。　　采取调整编制的资料来源包括资产负债表项目的期初期末数、损益表的本期发生数及有关帐户的明细记录，必要时可能需要追索到原经济业务的具体内容。　　现金流量表的具体编制方法有两种，工作底稿法和T形帐户法，以下以工作底稿法为例，列示现金流量表的编表程序：　　第一步，设计工作底稿并将资产负债表期末期初数、损益表的本年发生数过入工作底稿。（资产负债表、损益表略。）　　第二步，编制调整分录并过入到工作底稿中。　　编制调整分录时，先以利润表项目为基础，结合资产负债表，然后以资产负债表为基础按顺序逐一分析调整。　　1.分析调整产品销售收入　　把产品销售收入调整为销售商品收到现金。公式为：　　销售商品收到的现金=产品销售收入+应收帐项的期初数-应收帐项的期末数　　编制会计分录：　　借：经营活动现金流量——销售商品收到现金 1201000　　应收帐项——货款 49000　　贷：产品销售收入 1250000　　注：（1）期初期末余额要求分清货款是多少，增值税是多少。　　（2）应收票据贴现问题在调整财务费用时在予以考虑。　　（3）该项现金流入应包括其他业务收入，其中租金收入应另外专门考虑。　　（4）当期收回前期的坏帐，在调整坏帐准备时再予考虑。　　（5）销售退回不影响该公式的正确性。　　分析调整产品销售成本　　把产品销售成本调整为购买商品支付的现金。　　http://www.yuloo.com/kjks/accountant/direct/4-15-7.htm