利润分配所属有关明细账怎么结清

显示全部楼层 · 2015-7-27 09:28:39

首先，明确一点：资产负债表“未分配利润”项目的金额为“利润分配——未分配利润”的余额。在利润分配时，账务处理为：借：利润分配——提取盈余公积借：利润分配——提取公益金（现在已经不要提了）借：利润分配——应付普通股股利借：利润分配——转作股本的股利贷：盈余公积贷：公益金贷：应付股利贷：股本这样，利润分配就多了很多明细科目，且都有余额。必须把这些暂挂的明细科目余额结清，从“利润分配——未分配利润”中扣除这些金额。所以，必须通过：借：利润分配——未分配利润贷：利润分配——提取盈余公积贷：利润分配——提取公益金贷：利润分配——应付普通股股利贷：利润分配——转做股本的股利将上述余额结清。而通过：借：利润分配——提取盈余公积借：利润分配——提取公益金（现在已经不要提了）借：利润分配——应付普通股股利借：利润分配——转作股本的股利这些科目过渡，有助于编制利润分配表,一眼就可以看出利润分配经过了哪些过程。你有关应付股利和盈余公积的理解不正确。应付股利的余额是负债，是公司已经宣告分配的股利，但还未发放出去，有待股东领取的股利。“利润分配——提取盈余公积”只是显示分配利润，提取盈余公积的一个过程，将盈余公积的金额从可分配利润中取出，放入“盈余公积——法定盈余公积”科目。“盈余公积——法定盈余公积”科目才是真正记录盈余公积的账户，一般都是有余额的，不会结清的。第二年亏损，不用提取盈余公积。如果董事会或股东会没有决定用盈余公积补亏，是不需要做任何分录的。如果要补亏，则根据确定的补亏金额：借：盈余公积——法定盈余公积贷：利润分配——未分配利润即可，无需再通过“利润分配——提取法定盈余公积”科目。

千问 · 2015-7-27 09:28:39

我是你大哥，我不是高人给你做个通俗的比喻，年初你投100万：报表：资产： 100万负债0
所有者权益
100万
明细：略
明细：略明细：实收资本100万年底你挣了100万
资产： 200万负债0
所有者权益
200万
明细：略
明细：略明细：实收资本100万
利润分配-未分配利润100万下面做分配的分录（为了简单方案我定）借：利润分配-未分配利润
100万贷：利润分配-提取盈余公积
20万利润分配-提取公益金
30万利润分配-应付普通股股利
20万利润分配-转做股本的股利
30万再填报表
资产： 200万负债0
所有者权益
200万
明细：略
明细：略明细：实收资本100万
利润分配-提取盈余公积 20万
利润分配-提取公益金 30万
利润分配-应付普通股股利20万
利润分配-转做股本的股利30万看懂了再解答你的问题1、利润分配科目下不同二级的结转其实就是重新划分它的比例结构2、是“往”盈余公积里结转的意思3、这只是做利润分配的内部调整，还没到发的时候呢（发的分录自己看书吧）4、问的好，如果亏损了那利润分配-未分配利润科目贷方的余额就是负的，也就是借方了，那做分录就的反着做，当然就把以前年积累的成果“吃”掉了。老弟你看来是刚学，慢慢就理解了

千问 · 2015-7-27 09:28:39

1举例：你欠张三钱，张三要求你还给李四借：应付账款-张三贷：应付账款-李四这只是子目的不同而已2、盈余公积是权益类，贷方记增加，借方记减少，计提时走贷方，补亏或转增资本时走借方3、决定发放股利时借：利润分配-应付普通股股利贷：应付股利此时利润分配-应付普通股股利无余额了，发放时借：应付股利贷：银行存款4、法定盈余公积是不能结清的，正如计提到注册资本的50%时可不再提取，而转增资本时，所留存的盈余公积不得少于转增前注册资本的25%借：盈余公积-法定盈余公积贷：利润分配-盈余公积补亏（补亏时）贷：实收资本或股本（转增资本时）