设为首页
收藏本站
开启辅助访问
切换到窄版
登录
立即注册
中问网首页
我的收藏
站长博客
搜索
搜索
本版
帖子
用户
第一问答网
»
论坛
›
中问网
›
问答
›
到底加计抵减哪些纳税人适用?怎么用?一文了解 ...
返回列表
发新帖
到底加计抵减哪些纳税人适用?怎么用?一文了解
[复制链接]
11
|
0
|
2021-1-6 02:32:45
|
显示全部楼层
|
阅读模式
都知道本次增值税改革的其中一个重点就是加计抵减。那么,哪些纳税人适用加计抵减呢?如何利用好加计抵减呢?随众智联邦小编一起来看看吧。
一、请问适用加计抵减政策的纳税人,是否只有四项服务对应的进项税额允许加计抵减?
答:《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号,以下简称“39号公告”)第七条规定,自2019年4月1日至2021年12月31日,允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%,抵减应纳税额(以下称加计抵减政策)。生产、生活性服务业纳税人,是指提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务(以下称四项服务)取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的纳税人。
根据上述规定,适用加计抵减政策的纳税人,当期可抵扣进项税额均可以加计10%抵减应纳税额,不仅限于提供四项服务对应的进项税额。需要注意的是,根据39号公告第七条第(四)项规定,纳税人出口货物劳务、发生跨境应税行为不适用加计抵减政策,其对应的进项税额不得计提加计抵减额。
二、税收政策规定,纳税人购进用于生产13%税率货物的农产品,按照10%的扣除率计算进项税额。我公司未纳入农产品增值税进项税额核定扣除试点,主要生产13%税率货物,请问2019年4月1日后购进的农产品,能否在农产品购入环节直接抵扣10%进项税额?
答:不能在购入环节直接抵扣10%进项税额。根据现行增值税政策规定,2019年4月1日后,纳税人购进农产品,在购入当期,应遵从农产品抵扣的一般规定,按照9%计算抵扣进项税额。如果购进农产品用于生产或者委托加工13%税率货物,则在生产领用当期,再加计抵扣1个百分点。
三、我公司未纳入农产品增值税进项税额核定扣除试点,从小规模纳税人处购进农产品取得的增值税专用发票,用于生产13%税率的货物,请问可以按10%的扣除率计算进项税额吗?
答:可以。39号公告第二条规定,纳税人购进用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品,按照10%的扣除率计算进项税额。你公司从小规模纳税人购进农产品取得的3%征收率的增值税专用发票,用于生产13%税率的货物,符合上述规定的,可以根据规定程序,按照10%的扣除率计算抵扣进项税额。
四、我公司适用农产品增值税进项税额核定扣除办法,请问2019年4月1日以后,购进农产品适用的扣除率是多少?
答:《农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法》(财税〔2012〕38号印发)规定,农产品增值税进项税额扣除率为销售货物的适用税率。39号公告第一条规定,增值税一般纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物,原适用16%税率的,税率调整为13%;原适用10%税率的,税率调整为9%。上述规定自2019年4月1日起执行。因此,2019年4月1日以后,如果你公司销售的货物适用增值税税率为13%,则对应的扣除率为13%;如果销售的货物适用增值税税率为9%,则扣除率为9%。
五、我公司是增值税一般纳税人,购进的农产品既用于生产13%税率的货物又用于生产销售其他货物服务,目前未分别核算。请问可以按照10%的扣除率计算进项税额吗?
答:不可以。按照《财政部 税务总局关于简并增值税税率有关政策的通知》(财税〔2017〕37号)规定的原则,纳税人购进农产品既用于生产13%税率货物又用于生产销售其他货物服务的,需要分别核算。未分别核算的,统一以增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额为进项税额,或以农产品收购发票或销售发票上注明的农产品买价和9%的扣除率计算进项税额。
六、请问39号公告中的几项政策执行期限是一样的吗?
答:39号公告明确,调整增值税税率等多项深化增值税改革的政策自2019年4月1日起实施。除生产、生活性服务业纳税人适用加计抵减政策执行至2021年12月31日外,其他政策没有执行期限。
七、生活服务具体包括哪些?
答:39号公告第七条第(一)项规定,包括生活服务在内的四项服务的具体范围按照《销售服务、无形资产、不动产注释》(财税〔2016〕36号印发,以下简称注释)执行。按照注释的规定,生活服务是指为满足城乡居民日常生活需求提供的各类服务活动。包括文化体育服务、教育医疗服务、旅游娱乐服务、餐饮住宿服务、居民日常服务和其他生活服务。
八、请问前期计提加计抵减额的进项税额,发生进项税额转出的,应在什么时间调整加计扣减额?
答:按照39号公告第七条第(二)项规定,已计提加计抵减额的进项税额,如果发生了进项税额转出,纳税人应在进项税额转出当期,相应调减加计抵减额。
九、我公司既从事国内贸易也兼营出口劳务,其他条件均符合适用加计抵减政策的要求,但无法划分国内业务和出口业务的进项税额。请问我公司能否适用加计抵减政策?
答:39号公告第七条第(四)项规定,纳税人兼营出口货物劳务、发生跨境应税行为且无法划分不得计提加计抵减额的进项税额,按照以下公式计算不得计提加计抵减额的进项税额。
不得计提加计抵减额的进项税额=当期无法划分的全部进项税额×当期出口货物劳务和发生跨境应税行为的销售额÷当期全部销售额
因此,如果你公司符合适用加计抵减政策的条件,但无法划分国内业务和出口业务的进项税额,你公司仍适用加计抵减政策,但应按上述规定计算不得计提加计抵减额的进项税额。
十、某纳税人为增值税一般纳税人,2019年4月发生以前月份有形动产租赁服务中止,开具红字增值税专用发票(税率16%),金额10万元,税额1.6万元,应当如何填写增值税纳税申报表?
答:纳税人2019年4月开具原16%税率的红字增值税专用发票,在纳税申报时应当按照申报表调整前后的对应关系,将红字冲减的金额、税额计入4月税款所属期的《增值税纳税申报表附列资料(一)》第1行“13%税率的服务、不动产和无形资产”“开具增值税专用发票”对应列次。
回复
使用道具
举报
返回列表
发新帖
高级模式
B
Color
Image
Link
Quote
Code
Smilies
您需要登录后才可以回帖
登录
|
立即注册
本版积分规则
发表回复
回帖后跳转到最后一页
千问
主题
0
回帖
4882万
积分
论坛元老
论坛元老, 积分 48824836, 距离下一级还需 -38824837 积分
论坛元老, 积分 48824836, 距离下一级还需 -38824837 积分
积分
48824836
加好友
发消息
回复楼主
返回列表
问答
热门排行
1
哈尔滨到兖州要多长时间?
2
大锅用高频头和不用高频头信号强度都是50%,质量是7%,无论怎么调都没什么变化
3
专接本的问题
4
怀孕40天见红,淡粉色,一点点。影像所
5
宝宝三岁了,最近火特别大脸红,流鼻涕,怎
6
请问呼吸的时候心会疼是什么病,希望好医生
7
关于刘海的~~~知道的拜托啦
8
吃什么食物可以丰胸呀
9
要怎去做羊角风的呢?
10
开始扁桃体化脓,输9天液没什么症状,过了
11
potoshop2与POTOSHOP4有什么差别
12
打球摔到后脑,校医初步检查为轻微脑震荡
13
贵阳金阳客车站打车到飞机场要多少钱?
14
谁知道工业工艺管道压力分类 在哪个规范里面可以找到,不管GB,HG,SH,都可以,只要规范
15
雅虎邮箱怎么可以改自己在收件人处的姓名?谢谢
16
儿童后背长了小疙瘩,俗称"猴子"
17
怎么做啊,能说详细点吗
18
想知道自己还可以怀孕吗
19
请问专家早泄方面的问题
20
近视眼是否会自行加重?
21
左侧尾骨上方骨头稍过劳累就特疼,而且左腿
22
三次检查精液有一次有几个不动精子,做了睾
23
嘴巴张开时,嘴巴左边感觉到疼,用力张开大
24
医生有时吃些粥等含糖量高的食物会导致胃酸
25
老人便秘嚼东西喂宝宝会便秘吗
26
12月13好来事17号走净排卵试纸测很弱
27
17岁女孩乳头干裂发黑
28
男27岁,受惊吓,心季,头疼,严重失眠一
29
家人迷信孩子晚上喜欢哭他们非要去找神婆而
30
癫痫科元旦上班吗元旦
31
为什么会说梦话呢!????求解,有什么办
32
12岁来白带不来月经月经怎么办
33
性交时间短不勃起怎么办
34
世界上有鬼吗?
35
吕东百度百科
36
测的快排卵了怎么会来月经呢
37
你们好,头疼,恶心,脖子疼
38
街霸4硬盘版怎么安装
39
平湖化疗有培美曲塞和奥铂吗
40
我一睡觉就尿床,尿床了以后有意识的
41
会有尿急,有时同房后会有少量咖啡色分泌物
42
杭州师范大学钱江学院寝室现在开了吗
43
电脑的大小写切换键,切换成大写英文好使.但是没法变会汉字形式 要按 shift 才能变回 这是怎么回事啊
44
我得银屑病有十来年了事从头开始的,现在县
45
sezzy什么意思?
46
新的一年,新的开始.我也想自己做一份小生意,各位朋友有什么好建议呢?不过我手头上只有八九万元的投资而
47
不要在我最难受的时候安慰 英文怎么说
48
面部长红色痘没法治疗
49
上次月经10月26,经期以往有不正常,12月1日测试纸显示两杠
50
骄傲的近义词
51
更年期综合征怎办的啊?
52
4岁宝宝扁桃体肥大影响说话吗?现在说话
53
您好,医生。我奶奶有白内障,医生说要等到
54
龙眠神殿声望问题
55
心肾两虚有什么症状如何调理
56
俺是山东枣庄山亭徐庄的想问宽带不用电话管吧话费太贵了不用电话支用宽带可以吗
57
跪求宫锁心玉完整版全集。
58
qq炫舞自定义戒指字
59
今年九月份开始月经开始推迟,每个月分别会
60
爱在路上的片尾曲
61
在打热空调的房间里待上一会儿脸上马上就会
62
MAYA中冲击波(街霸4中肯的那个蓝色冲击波)的制作教程?类似的也行。 PS中平面效果的也求~
63
你好我宝十一个月缺铁,医生开了小儿复方四
64
sorry for my bad english什么意思
65
宝宝14个月感冒咳嗽,很严重,咳得吐,还
66
想减肥早上吃什么好是不是不应该吃炒粉这类
67
性功能不怎么回事做爱时就一两分钟
68
圆通快递内部查询
69
北京地区有哪些口碑比较好的快递公司?
70
手指头肿痛怎么回事
71
赛尔号多少级开始刷努力值?
72
如何下载电影?
73
穿越火线救世主模式哪个地图箱子不掉血?
74
为什么老是放屁,还很臭,屁很多的
75
若P(A)=0.2 P(A+B)=0.5,AB互斥,求P(B)
76
找一首歌,歌词只知道有一句是 (密密在我心口)是位女歌手唱的!里面歌词还有(地球)这个词 谁懂什么歌
77
求《宫锁心玉》里的素颜的身世在哪一集
78
孕妇感冒咳嗽,鼻塞头晕
79
七个月吃小儿头孢氨苄颗粒和金色童年小儿化
80
红霉素点滴的用法用量
81
十字绣画格线用什么洗?
82
办加上任意一个偏旁可以组成什么字
83
很久了,一到晚上就37到37.5度,是
84
中国最好的虫草菌丝体口服液
85
支气管肺炎引起的发热会导致呕吐的现象吗
86
最近两天发现宝宝屁股上好多小疙瘩怎么回事
87
集:500到1000元左右的大屏幕手写手机名称和型号
88
你好医生,药流流产,12月2号掉下来之后
89
我用电信手机充了迅雷会员可来不了
90
元宵节的文化内涵 要短 急急急急急急急急急急急急急急
91
如何下载百度文库的文件
92
哪里有《生活大爆炸》双语版的种子,要1-3季的,最好是人人版的,翻译很给力!
93
以下节气中那个自然界生物的物候现象?
94
耳朵里响请问怎么办
95
《心态的能量》主要写了些什么
96
感觉鼻子呼吸不顺畅,很长时间了,请问是什
97
野猪鬃发刷怎么清洗
98
白癜风患者有什么症状呢
99
请问胎宝宝在妈妈肚子里会因为妈妈穿着单薄
100
写一篇快乐的作文,好的,急急急急急!