如果年度增值税余额在借方怎么处理？

显示全部楼层 · 2015-6-27 03:44:28

请参考llssqq1963 的回答：月末借方余额分以下几种情况（年度没有特别的结帐规定）：一、本月没有预交增值税（即“已交税金”本月没有发生额），也就是进项大于销项，这是借方余额为留抵税金，这样的情况不需要进行帐务处理，借方余额留待下月继续抵扣；二、本月发生预交增值税，本月预交的增值税大于本月实现的增值税（本月预交的增值税小于本月实现的增值税属于贷方余额，按照贷方余额处理），借方余额部分为多交的增值税，月末结帐时：借：应交税费-未交增值税贷：应交税费-应交增值税（转出多交增值税） “应交税费-未交增值税”借方余额用以后月份实现的增值税去抵减；三、本月发生预交增值税，同时本月进项大于销项，没有实现增值税，月末结帐时，将预交的增值税转入“应交税费-未交增值税”：借：应交税费-未交增值税贷：应交税费-应交增值税（转出多交增值税） “应交税费-未交增值税”借方余额用以后月份实现的增值税去抵减，进项大于销项进项大于销项的部分不需要处理，留待下月继续抵扣。因此，“应交税费-应交增值税”科目月末结帐后，要么没有余额要么借方余额，借方余额为留抵税金，留待下月继续抵扣；“应交税费-未交增值税”借方余额为多交的增值税，贷方余额为应该缴纳的增值税。“应交税费-应交增值税”科目按月结帐，因此12月末按照规定进行月结就可以，年度没有特别的结帐规定。

千问 · 2015-6-27 03:44:28

跟正常一样,不需特别处理。