固定资产是按原值入账还是按去税额？怎么计提折旧？

显示全部楼层 · 2019-6-28 15:11:06

例：购电脑一台，总价值是1170，税额是170，固定资产就是1000。入账的时候是按1170还是1000？计提折旧的时候是按1170还是1000呢？

千问 · 2019-6-28 15:11:06

一、固定资产按1000元入账，税额170做为进项税额抵扣。《中华人民共和国增值税暂行条例》第八条　纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产支付或者负担的增值税额，为进项税额。下列进项税额准予从销项税额中抵扣：（一）从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额。（二）从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额。二、计提折旧时按固定资产原值1000元计提。固定资产折旧，是指固定资产在使用过程中逐渐损耗而转移到商品或费用中去的那部分价值，也是企业在生产经营过程中由于使用固定资产而在其使用年限内

千问 · 2019-6-28 15:11:06

借：固定资产1000应交税费-应交增值税（进项税额）170贷：银行存款1170按1000元计提折旧如果你们不是一般纳税人的话借：固定资产1170贷：银行存款1170按1170计提折旧

千问 · 2019-6-28 15:11:06

新的增值税法规定，固定资产可以抵扣。增值税发票上，价税是分离的，固定资产的原值应该标明的是1000元，所以入账时原值是1000元，计提折旧也是按1000元作为原值计算计提折旧。

千问 · 2019-6-28 15:11:06

按照现在的规定，购买固定资产取得增值税专用发票的增值税进项可以抵扣，所以如果你是增值税一般纳税人，就按1000元入账，具体折旧也按照1000计提借：固定资产1000
增值税进项170贷：应付账款 1170

千问 · 2019-6-28 15:11:06

根据现在新准则：用于生产、经营的固定资产价值中所含的增值税款，在购置当期全部一次扣除，购电脑如果不是为生产经营而持有的，那么增值税是不能抵扣的，也就是说要计入成本的，提折旧就要按加上增值税后的金额为基数来提取