下列交易或事项中，其计税基础不等于账面价值的是

显示全部楼层 · 2013-4-13 13:07:33

A、企业因销售商品提供售后服务等原因于当期确认了100万元的预计负债，按照税法规定该费用应于实际发生前税前扣除
B、企业为关联方提供债务担保确认了预计负债1000万元，按照税法规定该费用不允许税前扣除
C、企业当期确认应支付的职工工资及其他薪金性质支出计1000万元，尚未支付。按照税法规定的计税工资标准可以于当期扣除的部分为800万元
D、税法规定的收入确认时点与会计准则一致，会计确认预收账款500万元

千问 · 2013-4-13 13:07:33

A，答案只有A，CPA讲义例题原话是：企业因销售商品提供售后服务等原因确认的预计负债：计税基础不等于账面价值。