计算应纳的消费税

显示全部楼层 · 2010-11-2 10:35:21

某酒厂某月份销售粮食白酒100吨，增值税专用发票上注明的每吨售价4000元，同时价外收取保质费23400元，委托加工粮食白酒5000公斤，拨付原材料75000元，支付加工费15000元，受托方无同类产品售价，加工产品当月全部提回并直接销售，取得销售额105000元。
计算该酒厂当月份应纳的消费税。
在此先谢谢啦

千问 · 2010-11-2 10:35:21

销售粮食白酒应纳消费税=（100*4000+23400/1.17）*20%+100*2000*0.5=84000+100000=184000委托加工应代扣消费税=（75000+15000+5000*2*0.5）/1-20%*20%+5000*2*0.5=23750+5000=28750委托加工应税消费品，受托方在交货时已经代扣代缴消费税，委托方收回后直接销售的，不再征收消费税：）