1. 从银行提取现金11000元,以备发放工资。
2. 以现金发放本月工资。
3. 分配本月应付工资, 其中生产工人工资为6540元,(生产A产品耗用880工时,生产B产品耗用210工时),车间技术和管理人员工资为2200元,企业行政人员工资为2260元。
4. 分别按本企业有关人员的工资的14％计提福利费。
5. 领用甲材料190吨,其中生产A产品耗用76吨,生产B产品耗用57吨,车间一般耗用28.5吨,厂部一般耗用9.5吨,销售过程耗用19吨,期初库存甲材料的单位成本为1303.84元／吨。
6. 领用乙材料70吨,其中生产A产品耗用35吨,生产B产品耗用21吨,车间一般耗用7吨,厂部一般耗用3.5吨,销售过程耗用3.5吨,期初库存乙材料的单位成本为1792.78元／吨。
7. 计提本月折旧费，其中车间用固定资产2043700元,月折旧率0.006,厂部用固定资产1362582元,月折旧率0.006。
8. 向丙厂购买甲乙两种材料,增值税专用发票上记载,甲材料10吨,单价1430元,计14300元,增值税为2431元,乙材料20吨,单价1960元,计39200元,增值税为6664元,货款暂欠。
9. 以上购买甲乙两种材料,以现金支付装卸搬运费2140元,按买价比例分配。
10. 前所购甲乙两种材料,按其实际成本入库。
11. 以现金47元,支付A产品销售搬运费。
12. F公司购B产品,预收货款117260元,存入银行。
13. 销售给F公司B产品533件,每件售价2200元,增值税专用发票载明货款1172600元,增值税为199342元。
14. 将销售给F公司B产品货款结算清。
15. 以银行存款购买办公用品,其中车间用64297元,厂部用107162元。
16. 出租给F公司闲置设备一台,按协议规定预收半年租金179928元,存入银行。
17. 出租闲置设备业务,确认当月收入,作出会计处理。
18. 结转制造费用,按A、B产品工时分配。
19. 本期生产A产品250件全部完工,验收入库，按实际成本入帐。
借:库存商品－A产品 271824.37
贷:生产成本－A产品 271824.37
20. 本期生产B产品109件全部完工,验收入库，按实际成本入帐。
借:库存产品－B产品 138213.73
贷:生产成本－B产品 138213.73
21. 期初库存B产品的单位成本是1405.7元，按先进先出法计算并结转533件销售成本。
借:主营业务成本－B产品 749238.1
贷:库存产品－B产品 749238.1
22. 结转本期收入帐户。
借:主营业务收入－B产品 1172600
其他业务收入 29988
贷:本年利润 1202588
23. 结转本期费用帐户。
借:本年利润 916907.89
贷:主营业务成本－B产品 749238.1
营业费用 31094.69
管理费用 136575.1
24. 计算应交所得税,税率为33%。
借:所得税 94274.44
贷:应交税金－应交所得税 94274.44
25. 结转所得税费用。
借:本年利润 94274.44
贷:所得税 94274.44
26. 按10％提取法定盈余公积。
借:利润分配－提取法定盈余公积 19140.57
贷:盈余公积－法定盈余公积 19140.57
27. 按5％提取法定公益金。
借:利润分配－提取法定公益金 9570.28
贷:盈余公积－法定公益金 9570.28
28. 按20％提取应付投资者利润。
借:利润分配－应付普通股股利 38281.13
贷:应付股利 38281.13
29. 结转已实现的利润。
借:本年利润 191405.67
贷:利润分配－未分配利润 191405.67
30. 结转已分配利润。
借:利润分配－未分配利润 66991.98
贷:利润分配－提取法定盈余公积 19140.57
利润分配－提取法定公益金 9570.28
利润分配－应付普通股股利 38281.13
|
