合并报表时候的问题

显示全部楼层 · 2008-12-25 20:24:21

A公司是B公司的母公司，100％控股，并且并表。
A公司投资B公司1亿元，B公司把1亿元变成了在建工程。
A公司记1亿元长期投资，现金减少1亿元；B公司记一亿股本和1亿元在建工程。
但合并报表中怎么记？
是单独记一个长期投资1亿元还是单独记一个在建工程1亿元，还是记一个长期投资和在建工程2亿元？
不太明白，高手指点。我觉得应该记在建工程1亿元，现金减少1亿元。

千问 · 2008-12-25 20:24:21

A公司记1亿元长期投资，现金减少1亿元；B公司记一亿股本和1亿元在建工程。合并以后，A的长投与B的股本对冲为零。在建工程不变。...

千问 · 2008-12-25 20:24:21

你的觉得是正确的，呵呵合并后的抵消分录应该是借：实收资本 1亿贷：长期投资 1亿抵消后还剩下在建工程1亿，和减少的那1亿现金...