预收账款如何做会计分录

显示全部楼层 · 2019-7-12 02:12:54

公司代办保险业务，如果先收客户5000元钱，如果把这5000元一次性做到收入内的话可能一个会计期间办理保险办不完，这月就会虚增收入，如果不想虚增本月收入，走预收账款科目，该如何会计分录？
这样做可以吗？1、收到现金时借：现金5000，贷：预收账款5000 2、办2000元的业务时再把这2000元先做到收入里面借：预收账款2000贷：主营业务收入2000，3、再把成本做到主营业务成本内借：主营业务成本2000，贷：现金2000

千问 · 2019-7-12 02:12:54

一般不会分这么详细，到帐后记账就可以了，分录如下：借：应收账款500元预收账款7500元主营业务收入1709.4元应交税金-应缴增值税（销项）290.6元贷：银行存款10000以上解答是假设你公司是一般纳税人来做，你说的2000元应该是含税价，那2000/1.17*0.17=290.6元，就是所交的增值税。若公司为小规模，商业的税率0.04，工业的0.06....

千问 · 2019-7-12 02:12:54

你的分录是正确的1、收到现金时借：现金5000，
贷：预收账款5000 2、办2000元的业务时再把这2000元先做到收入里面借：预收账款2000
贷：主营业务收入2000，3、再把成本做到主营业务成本内借：主营业务成本2000
贷：现金 2000...

千问 · 2019-7-12 02:12:54

之所以用预收账款科目是因为，货还没有发出或者是要卖出的商品还未开具增值税专用发票，所以一般预收款项，应做如下会计处理：借：银行存款贷：预收账款，等开具了增值税专用发票后，如果是预付了一部分，借：预收账款借：银行存款/应收账款贷：主营业务收入贷：应交税费-应交增值税（销项税额）...