盘亏产品6000元，其中直接材料4.5元，制造费用5.5元，增值税税率17%，保险公司赔偿60%

显示全部楼层 · 2013-1-20 15:59:49

题目可能有点问题“盘亏产品6000元，其中直接材料4.5元，制造费用5.5元”，是否为“盘亏产品6000元，其中直接材料占45%，制造费用占55%”？制造费用里，要算出物料消耗金额，这部分才需要转出进项税的，而不是库存商品的全部金额进项税转出金额=直接材料金额*17%+制造费用里物料消耗需转出的进项税分录：借：其他应收款-保险公司3600
营业外支出
6000+进项税转出-3600
贷：库存商品（产成品）6000
应交税费-应交增值税（进项税额转出）...

千问 · 2013-1-20 15:59:49

盘亏产品6000元，保险公司赔偿60%，即3600元；6000元的进项转出为1020元，企业损失3420元作营业外支出，会计分录：借：其他应收款-保险公司3600
营业外支出
3420
贷：库存商品（产成品）6000
应交税费-应交增值税（进项转出）102...

千问 · 2013-1-20 15:59:49

日常收发计量差错属于合理损耗范围的，不需要计算增值税...