暂估会计分录

显示全部楼层 · 2019-2-14 10:40:43

一般情况下，成本应以实际发生额予以确认，如果将要发生的成本能够确实可靠地估计并计量的话，也可以在当月按估计值入账，譬如月末，在发票未到，货物已到的情况下，应该暂估相关原材料或物资暂时入帐，待下月初应将此分录按暂估金额红字冲回。待发票到达后按实际发票列明金额处理。　　例：11月13日购进A材料一批，验收入库数量10T，至月末结账时发票仍未到，货款未付。12月10日收到A材料发票，并支付价款120000.00元。　　1、11月30日借：原材料——A材料117000元　　贷：应付帐款117000元（暂估值，根据上月购进同类材料价确认）　　2、12月1日借：原材料——A材料-××元　　贷：应付帐款-××元　　3、12月10日借：原材料——A材料120000元　　应交税费——应交增值税（进项税额）20400　　贷：银行存款140400元。

千问 · 2019-2-14 10:40:43

估入金额为215563借：原材料----估入金额215563贷：应付账款---估入金额215563调整金额为-30016借：原材料----估入金额-215563原材料----实际金额215563-30016贷：应付账款---估入金额-215563应付账款---实际金额215563-30016

千问 · 2019-2-14 10:40:43

估入金额为215563借：原材料----估入金额215563贷：应付账款---估入金额215563调整金额为-30016借：原材料----估入金额-215563原材料----实际金额215563-30016贷：应付账款---估入金额-215563应付账款---实际金额215563-30016----------------------------------------不惧恶意采纳刷分坚持追求真理真知

千问 · 2019-2-14 10:40:43

(1)月初红字冲回借：应收账款 ——暂估应收账款 -76000（或红字）
贷：应收账款
-76000（或红字）(2)收到发票的分录借：主营业务收入（等其他）46000
贷：应收账款 46000（3）若到月底仍未收到借：应收账款——暂估应收账款30000 贷: 应收账款
30000也就是说,月末有未收到发票的应收账款，计入“应收账款——暂估应收账款”借方。下月月初时用红字冲回，等到收到发票后再做处理。