无形资产可以补摊以前年度吗？

显示全部楼层 · 2006-5-8 14:30:13

在今年做分录1、补摊无形资产借：以前年度?p益调整
贷：无形资产摊销2、调整所得税（多提冲回用红字，补提用蓝字）借：以前年度?p益调整
贷：应交税金——所得税3、结转以前年度损益调整借：利润分配——未分配利润
贷：以前年度损益调整4、调整上年利润分配借：盈余公积
公益金
贷：利润分配——提取盈余公积
——提取公益金借：利润分配——提取盈余公积
——提取公益金
贷：利润分配——未分配利润
同时要调整上年报表上相应数字。分录1的“以前年度损益调整”要调整上年报表的“管理费用”，分录2的“以前年度损益调整”要调整上年报表的“所得税”。其他科目对应调整。

千问 · 2006-5-8 14:30:13

无形资产摊销应从取得的当月开始按土地使用权使用期限直线摊销。会计上2004年有几个月没有摊销，属于会计差错，通过“以前年度损益调整”科目补摊销。不能按39年摊销。例：如果购买土地使用权的款项尚未支付，税法也不承认该无形资产的摊销费用。待支付款项时，按土地使用权期限，以前年度应摊销部分通过“以前年度损益调整”科目补摊销。