来料加工业务进项税转出如何计算

显示全部楼层 · 2016-1-3 16:25:02

有三种计算方法：现行政策规定计算转出的进项税额。按产量法计算转出进项税额。按成本法计算转出的进项税额。计算方法不同，导致计算转出的不得抵扣的进项税额差异较大。因此，企业应根据产品附加值、重量、质量等合理选择计算方法。来料加工、来件装配业务在国内加工过程归集的成本主要有三部分：一是加工、装配过程中耗用的辅助材料、国内配套的原材料，可按产品类型单独归集，加工企业在购进过程中一般取得增值税普通发票，无增值税进项税额。二是加工、装配过程中耗用的低值易耗品、包装物等辅料，加工企业在购进过程中取得增值税专用发票，有增值税进项税额。三是分摊的水、电、燃料等制造费用。财务制度规定，制造费用的分配标准一般有六种：(一）生产工人工时比例法；（二）生产工人工资...

千问 · 2016-1-3 16:25:02

问：老师，您好！请问，是以加工费为基数计算，还是以加工成本乘以0.17计算？谢谢！答：来料加工企业主要原材料和大部分辅料是通过海关进口的，也有小部分辅料是从国内采购的。在国内采购的材料，即使取得增值税专用发票，其进项税额也不能抵扣，而只能计入成本费用。因为，按照现行税收政策，来料加工复出口的货物，一律实行“出口免税”管理办法，即进项税额（包括进口料件...

千问 · 2016-1-3 16:25:02

有三种计算方法：
现行政策规定计算转出的进项税额。
按产量法计算转出进项税额。
按成本法计算转出的进项税额。
计算方法不同，导致计算转出的不得抵扣的进项税额差异较大。因此，企业应根据产品附加值、重量、质量等合理选择计算方法。
来料加工、来件装配业务在国内加工过程归集的成本主要有三部分：一是加工、装配过程中耗用的辅助材料、国内配套...

千问 · 2016-1-3 16:25:02

企业取得加工费（来料）的增值税普通发票其价税合计计入成本，取得的增值税专用发票则价税分离入账。...